國家外匯管理局關于進一步改進貿(mào)易外匯收匯與結匯管理有關問題的通知

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：
為進一步改進貨物貿(mào)易（以下簡稱“貿(mào)易”）外匯收匯和結匯管理，便利企業(yè)正常資金使用，增強貿(mào)易外匯真實性管理的有效性，維護國際收支平衡，現(xiàn)就有關問題通知如下：
一、國家外匯管理局各分局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）對收匯單位貿(mào)易外匯實行分類管理。
二、外匯局按年度對收匯單位進行考核，收匯單位存在下列情況之一的，列入結匯“關注企業(yè)”名單：
（一）一年內(nèi)貿(mào)易項下的收匯與同期貿(mào)易項下應收匯總額相差10％（含10％）以上的；
（二）一年內(nèi)因違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰的；
（三）根據(jù)信用記錄、開業(yè)期限等，外匯局認為應列入“關注企業(yè)”名單的。
三、對船舶、大型成套設備出口等在生產(chǎn)、經(jīng)營和資金結算方面有特殊需要的收匯單位，以及一年內(nèi)貿(mào)易項下的收匯與同期貿(mào)易項下應收匯差額不超過等值50萬美元的收匯單位，經(jīng)外匯局審核后，可適當放寬第二條第（一）項所列標準。
四、取消貿(mào)易項下外匯收匯與結匯待結匯賬戶和支付結匯管理。對“關注企業(yè)”名單以外的收匯單位，按相關規(guī)定直接辦理收匯與結匯；對“關注企業(yè)”名單以內(nèi)的收匯單位，經(jīng)常項目全部收入應當按照本通知規(guī)定經(jīng)嚴格審核后辦理結匯。
五、凡“關注企業(yè)”名單以內(nèi)的收匯單位，經(jīng)常項目外匯直接結匯或進入經(jīng)常項目外匯賬戶后結匯，應當向外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）提供關于結匯款項性質的書面說明，并按照如下規(guī)定辦理：
（一）屬于先支后收轉口貿(mào)易外匯收入的，憑對應的蓋有銀行業(yè)務章的貿(mào)易進口付匯核銷單（企業(yè)留存聯(lián)）正本、轉口貿(mào)易合同辦理結匯。
屬于先收后支轉口貿(mào)易外匯收入的，在辦理轉口貿(mào)易對外支付前不得結匯；在完成對外支付后，余額部分憑對應的蓋有銀行業(yè)務章的貿(mào)易進口付匯核銷單（企業(yè)留存聯(lián)）正本、轉口貿(mào)易合同辦理結匯。
（二）屬于貿(mào)易項下其他款項（含出口預收貨款）的，憑與該筆收匯對應的注明出口收匯核銷單編號的出口貨物報關單證明聯(lián)正本、出口合同辦理結匯。
（三）屬于傭金（代理費）、運保費等貿(mào)易從屬費用的，憑相應合同（協(xié)議）、發(fā)票辦理結匯。屬于貿(mào)易外匯以外的其他經(jīng)常項目外匯收入的，憑相應合同（協(xié)議）、發(fā)票辦理結匯。
銀行為“關注企業(yè)”辦理結匯手續(xù)后，應當在其提供的相應單證正本上簽注對應的結匯金額、日期，并按規(guī)定留存書面說明原件及相關單證原件或者復印件。
六、凡列入“關注企業(yè)”名單的收匯單位，無法提供第五條所述材料證明收匯款項性質的，未經(jīng)外匯局核準，銀行不得為其辦理結匯手續(xù)。
七、經(jīng)外匯局批準集團公司實行經(jīng)常項目外匯資金集中收付和集中管理的，被列入“關注企業(yè)”名單的成員公司不得參加所屬集團公司的經(jīng)常項目外匯資金集中收付和集中管理。違反規(guī)定的，將取消所屬集團公司經(jīng)常項目外匯資金集中收付和集中管理資格。
八、貿(mào)易收匯入賬或結匯后因故申請退回境外的，外匯局按照《出口收匯核銷管理辦法實施細則》（匯發(fā)［2003］107號，以下簡稱“《細則》”）有關規(guī)定嚴格審核。對屬于境外將外匯資金錯匯入境內(nèi)且未核銷的，除提供《細則》第六十六條第四款規(guī)定的材料外，收匯單位還應提供銀行出具的說明該筆收匯解付時間、國際收支申報號碼及該筆收匯是否已結匯情況的書面證明。
九、外匯局對“關注企業(yè)”名單每年核定一次，報國家外匯管理局備案，同時抄送其他外匯局。外匯局應及時以書面文件和電子名單的方式，將本地區(qū)及異地外匯局抄送的“關注企業(yè)”名單提供給轄內(nèi)銀行，并將“關注企業(yè)”名單的確定情況告知相關收匯單位。
十、銀行要嚴格按照本通知和其他相關外匯管理規(guī)定，加強對貿(mào)易外匯資金流入的真實性審核。銀行違反本通知規(guī)定辦理結匯手續(xù)的，按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十二條的規(guī)定處罰；銀行、收匯單位違反本通知其他規(guī)定的，按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他外匯管理規(guī)定處罰。
十一、外匯局要加強對銀行和“關注企業(yè)”的監(jiān)管，加大對異常情況的分析、核實和排查力度。對違反外匯管理規(guī)定的應及時移交外匯檢查部門查處。
十二、保稅區(qū)、保稅港、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)和保稅物流中心企業(yè)不適用本通知。
十三、本通知自2006年11月1日起實施。本通知實施前已進入待結匯賬戶的資金轉入經(jīng)常項目外匯賬戶。以前規(guī)定與本通知相抵觸的，以本通知為準。
各分局收到本通知后，應盡快轉發(fā)至所轄中心支局、支局、外資銀行、地方性商業(yè)銀行和相關單位；各中資外匯指定銀行收到本通知后，應盡快轉發(fā)至所屬分支機構。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司反饋。